Міжнародне оподаткування вимагає враховувати не лише ставки податків в окремих країнах, а й те, як між ними розподіляються податкові зобов’язання бізнесу. Під час роботи з нерезидентами, іноземними компаніями та транскордонними операціями важливо заздалегідь оцінити податкові наслідки обраної структури.
Beforis допомагає розробити індивідуальне рішення для міжнародного податкового планування та структурування. Ми аналізуємо завдання бізнесу, особливості його діяльності та обрані юрисдикції, щоб зменшити необґрунтовані податкові втрати та пов’язані з ними ризики в межах чинного законодавства.
Що таке міжнародне оподаткування
Якщо відмовитися від складної термінології, міжнародне оподаткування являє собою сукупність правил, договорів і національного законодавства, які визначають, де та в якому обсязі компанія має сплачувати податки під час роботи в кількох країнах. Це складна система, що регулює розподіл податкових прав між державами.
Ключовими елементами цієї системи є:
- Двосторонні угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTT). Визначають пільгові ставки податку у джерела виплати для дивідендів, роялті та процентів.
- Стандарти прозорості та обміну інформацією (CRS і CbCR). Механізми автоматичного інформування податкових органів про рахунки нерезидентів та діяльність міжнародних груп компаній.
- Правила контрольованих іноземних компаній (КІК). Вимоги, що зобов’язують декларувати доходи іноземних структур.
- Принципи трансфертного ціноутворення (OECD). Норми, що контролюють відповідність цін у операціях між взаємозалежними особами принципу «витягнутої руки».
Грамотно вибудувана міжнародна податкова стратегія дає змогу бізнесу зберігати маржинальність під час глобальної експансії та водночас захищає від серйозних регуляторних ризиків, зокрема штрафів за недотримання вимог щодо прозорості або донарахувань через помилки у трансфертному ціноутворенні. В умовах посилення глобального податкового контролю розуміння взаємодії цих механізмів перетворюється з допоміжної функції на ключовий елемент фінансової стійкості та безпеки інвестицій.
Коли бізнесу потрібне податкове структурування
Податкове структурування може знадобитися на різних етапах розвитку міжнародного бізнесу — від вибору країни для реєстрації компанії до аналізу конкретної транскордонної операції. Beforis допомагає заздалегідь визначити податкові наслідки та обрати відповідну модель з урахуванням завдань клієнта.
Якщо ви плануєте зареєструвати компанію за кордоном
Допоможемо порівняти доступні юрисдикції з точки зору податкового навантаження та зручності адміністрування. Під час вибору враховуються вид діяльності, передбачувана географія роботи, вимоги до податкового резидентства та подальшого супроводу компанії.
Якщо ви співпрацюєте з компаніями-нерезидентами
Проаналізуємо заплановану або чинну операцію з точки зору оподаткування та юридичної безпеки. Це дає змогу заздалегідь визначити можливі податкові зобов’язання та вимоги, яких необхідно дотримуватися під час роботи з іноземною компанією.
Якщо планується іноземне фінансування
Допоможемо розробити законну модель роботи з нерезидентною структурою з урахуванням застосовних угод про уникнення подвійного оподаткування. Конкретне рішення залежить від джерела фінансування, структури бізнесу та податкового статусу учасників.
Якщо необхідно зменшити податкове навантаження та валютні ризики
Консультуємо з питань міжнародного податкового законодавства, зокрема щодо ПДВ, ПДВ в операціях на території ЄС, а також податкового та валютного контролю під час операцій із нерезидентами.
Як проводиться податкове структурування
Податкове структурування бізнесу починається з аналізу конкретної ситуації. Універсальна схема не підходить для всіх компаній: рішення залежить від юрисдикцій, характеру діяльності, структури власності та руху коштів.
У межах роботи Beforis послідовно:
- Вивчає завдання бізнесу та питання, які необхідно вирішити.
- Формує та погоджує технічне завдання на основі первинної консультації.
- Аналізує ситуацію та готує висновок з урахуванням застосовних податкових норм і особливостей проєкту.
- Надає рекомендації щодо подальших дій та обраної моделі.
Такий формат дає змогу розглядати податкове структурування не як окремий розрахунок податків, а як частину загальної корпоративної моделі бізнесу.
Податкове резидентство та вибір юрисдикції
Під час міжнародного структурування важливо враховувати не лише місце реєстрації компанії. Податкове резидентство юридичної особи та бенефіціара, фактичне місце ведення діяльності, характер операцій і вимоги конкретної країни можуть впливати на податкові зобов’язання.
Тому вибір юрисдикції здійснюється з урахуванням сукупності факторів:
- податкового режиму та застосовних ставок;
- угод про уникнення подвійного оподаткування;
- вимог до економічної присутності компанії;
- правил податкового та валютного контролю;
- вимог комплаєнсу та звітності;
- особливостей роботи з нерезидентами.
Офшор сам по собі не є універсальним рішенням для зменшення податкового навантаження. Для конкретного бізнесу важливішою є відповідність структури його діяльності, вимогам законодавства та завданням власника.
Адреса
EMAIL