Реєстрація компанії на Мальті

Ще кілька років тому Мальта не була об’єктом інтересів власників бізнесу. Як правило, людей з високими фінансовими можливостями цікавила нерухомість на острові та оформлення громадянства цієї країни. Проте в умовах всесвітньої «деофшоризації» привабливість Мальти для підприємців істотно виросла.

Сьогодні юрисдикція Мальти входить в число найоптимальніших в Європі для ведення бізнесу на території Євросоюзу. Представники компанії з багатьох країн світу обираються острів для відкриття власної справи та легальної мінімізації податкових витрат.

Дізнаємося, які особливості місцевого законодавства та оподаткування, з’ясуємо, як проходить реєстрація компанії на Мальті, та які складнощі можуть виникнути в процесі.

Особливості ведення бізнесу на Мальті

Острівна держава Мальта розташована у Середземному морі на перетині морських шляхів. Попри невелику площу суші (316 кв. км), територія користується величезною популярністю у туристів та мандрівників зі всього світу. Столиця – місто Валлетта. Державні мови – англійська та мальтійська. Населення – понад 514 тис. осіб. Форма правління – парламентська республіка. Входить до Євросоюзу.

Попри те, що Мальту не можна назвати класичною офшорною зоною, ця держава користується підвищеною увагою підприємців з усього світу. Податки в країні доволі високі, але власники бізнесу можуть скористатися пільговим оподаткуванням дивідендів для нерезидентів та значно знизити податкове навантаження. Цю країну нерідко обирають для відкриття іноземних компаній. Крім того, тут часто відкривають компанії, пов’язані з ігорним та букмекерським бізнесом.

Перерахуємо основні переваги реєстрації компанії на Мальті:

• сприятливе географічне положення та членство в ЄС, ООН, Співдружності націй;
• м’який клімат, розвинута інфраструктура та постійне авіасполучення з європейськими та іншими країнами;
• стабільна економічна та політична ситуація;
• унікальна система оподаткування, яка дозволяє знизити податкове навантаження з формальних 35% до фактичних 5%;
• пільгові податкові умови для резидентів, які не живуть постійно на Мальті;
• за виплати дивідендів від прибутків за межами країни, податок не стягується;
• відсутність валютного контролю;
• сприятливий імідж країни – компанії з мальтійською юрисдикцією не потрапляють у міжнародні списки сумнівних фірм;
• багатомовне робоче середовище та диверсифікаційна економіка;
• ідеальні умови для бізнесменів, які бажають працювати легально та готові платити резонні податки;
• відсутність вимог до громадянства засновників та власників компанії;
• відомості про бенефіціарів організації конфіденційні та не знаходяться у відкритому доступі.

Ліцензії, видані на Мальті, дійсні в усьому Євросоюзі, при цьому витрати сил, часу та фінансів на отримання документів та адміністрування значно нижче. Через це багато організацій обирають таку комбінацію, як першочергове розміщення активів на Мальті з їхнім наступним переказом на найбільші біржі ЄС.

Оподаткування на Мальті

Податкова система – головна перевага Мальти. Вона розроблена спеціально для управління міжнародними компаніями в умовах деофшоризації. Законодавство також враховує норми трансфертного ціноутворення та оподаткування закордонних компаній.

Всі компанії, зареєстровані в країні, а також філіали іноземних компаній, підлягають оподаткуванню. Проте, урядом передбачені заходи, щоб у власників не виникало проблем з податковими органами.

Компанії-резиденти оподатковуються наступним чином:

• на прибутки, отримані на Мальті;
• на прибутки, отримані на території інших країн у вигляді відсотка від суми прибутків, перерахованих на рахунки, відкриті на Мальті;
• на приріст капіталу.

Прибутками вважаються кошти, отримані від підприємницької діяльності, торгівлі, дивідендів, орендної плати, ренти, ліцензійних платежів тощо. Згідно з місцевими законами, акціонери зареєстрованих на Мальті фірм, отримують певні переваги. Прибутки підприємств оподатковуються за стандартною ставкою, але при цьому звільняють від подвійного оподаткування.

А тепер детальніше розглянемо конкретні показники:

• Офіційна ставка на прибуток юридичних осіб – 35%. Проте нерезиденти мають право на повернення більшої частини цієї суми, а точніше – 6/7 від сплаченого податку. У результаті ефективна ставка складає 5%.
• У випадку, якщо прибутки підприємця пасивні, повернення складає 5/7, тобто ефективна ставка складає 10%.
• Якщо компанія скористалася пільгами, які дає угода про уникнення подвійного оподаткування, то вона може розраховувати на повернення 2/3 від сплаченого податку.
• Використовується система повного впровадження податків для дивідендів. Тобто акціонери (фізичні або юридичні особи) не платять податків за прибуток від цінних паперів.
• Для нерезидентів податок у джерела виплати прибутків – 0%.
• Стандартний ПДВ – 18%. Законодавство передбачає ведення бухгалтерії, до якої зараховані всі фінансові операції компанії разом з покупками, продажами, борговими обов’язками та активами, що належать юридичній особі.
• Податок на прибуток від приросту капіталу холдингу – 0%. Проте це можливо лише у випадку, якщо дочірня компанія холдингу зареєстрована в одній з країн ЄС, виплачує іноземний податок у розмірі від 15%, частка участі холдингу у філіалі не має статус портфельної інвестиції.

Географічне положення робить острова мальтійського архіпелагу зручним для реєстрації суднохідних компаній. Водний транспорт водотоннажністю до 1000 тонн звільнений від прибуткових податків. Допускається оформлення платформ та барж як судів, а також транспорту на стадії будівництва. Немає жодних вимог до громадянства та національної приналежності власника, капітана, екіпажу, акціонерів, директорів.

Мальта – визнаний лідер у сфері регулювання гемблінгу. Багато російських та українських букмекерів відкривають міжнародні версії своїх онлайн-сайтів саме в мальтійській юрисдикції.

Вибір ОПФ

Законодавством Мальти передбачається кілька організаційно-правових форм для реєстрації бізнесу. Це партнерство з обмеженою та необмеженою відповідальністю, траст, суднохідна компанія, приватна або публічна компанія, LLC – товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ).

Варіант LLC (Limited, Ltd.) – найпростіший та вигідний для інвесторів та власників бізнесу.

Універсальні вимоги до приватних компаній:

• Всі юридичні особи підпорядковуються «Закону про компанії» (Companies Act) від 1996 року.
• Назви для LLC повинні бути унікальними, зрозумілими та мати закінчення Limited або Ltd.
• Приватні фірми повинні мати юридичну адресу (фізичний офіс) на території країни.
• Акціонерами можуть фізичні та юридичні особи, резиденти будь-яких країн.
• Кількість акціонерів. Мінімум 1, якщо директор компанії фізична особа, і мінімум 2, якщо директор – юридична особа. Максимальна кількість – 50. Якщо кількість акціонерів перевищує максимум, компанія вважається публічною.
• Вимоги до статутного капіталу – мінімум 1165 євро. В процесі реєстрації буде потрібно сплатити 20% від цієї суми – 233 євро.
• Залежно від типу компанії дозволяється випуск простих, іменних та привілейованих акцій без вказання номіналу.
• Директорами приватної компанії можуть бути юридичні та фізичні особи, податкові резиденти інших країн. Мінімальна кількість резидентів – 1, максимум необмежений.
• Секретар – фізична особа, бажано громадянин Мальти.
• Інформація про бенефіціарів потрапляє в державний Реєстр, вільного доступу до нього немає.
• Збори акціонерів, згідно з мальтійським законодавством повинні проводитися щорічно. Час проведення першого загального зібрання – не пізніше 18 місяців з моменту відкриття (інкорпорації). Протоколи зборів та інші документи зберігаються в Мальті.

За законом можлива перереєстрація закордонної фірми в мальтійську або навпаки, якщо іноземна юрисдикція допускає таку процедуру.

Вимоги до звітності

Всі мальтійські юридичні особи зобов’язані подавати щорічний звіт Annual Return. Цей документ містить відомості про акціонерів, керівний склад, офіси, статутний капітал організації, будь-які офіційні зміни в структурі та складі компанії, якщо такі мали місце протягом звітного періоду.

Крім того, компанії зобов’язані подавати щорічний фінансовий звіт, який повинен бути утвердженим на загальних зборах акціонерів протягом 10 місяців після закінчення звітного періоду. Після цього терміну звіт має потрапити до Реєстратора протягом 42 днів.

Від фінансового аудиту звільнені організації, показники яких НЕ перевищують двох з трьох наступних лімітів:

• баланс 46,6 тис. євро;
• обіг 93 тис. євро;
• число співробітників – 2 людини.

Обов’язкова і подача податкової декларації. Документ подається не пізніше 9-місячного терміну після закінчення фінансового року. Компанія рекомендується виплачувати податки за такою схемою: три авансові податкові платежі протягом року та вносити фінальний платіж одразу після подачі декларації.

Підготовка документів та процедура реєстрації

Тож, найпростіший спосіб відкрити фірму на Мальті – це організувати компанію з обмеженою відповідальністю. Допускається реєстрація юридичної особи у віддаленому режимі.

Якщо директор – фізична особа, знадобляться наступні документи (перекладені англійською та нотаріально завірені):

• кольорова скан-копія закордонного паспорта директора;
• для підтвердження місця проживання: рахунок за комунальні послуги або банківська виписка, видана не пізніше, ніж за 3 місяці до подання – обидві довідки з нотаріальним завіренням;
• рекомендаційні листи (якщо є), перекладені англійською;
• довідка про відсутність судимості;
• резюме;
• назва, опис видів комерційної діяльності та цілей роботи компанії.

Якщо директор – не громадянин Мальти, ЄС або Швейцарії, реєстр може запитати додаткові папери в межах комплексної перевірки заявника.

Якщо директор – юридична особа, знадобляться корпоративні документи (статут компанії тощо), посвідчення особи директора, акціонерів, кінцевого бенефіціара. Рекомендаційні листи, довідки, виписки з банку також повинні прикладатися.

За грамотної підготовки документів термін реєстрації компанії у віддаленому режимі складе від 10 робочих днів.

Які складнощі можуть виникнути під час самостійного оформлення

Дистанційна реєстрація компанії у віддаленій юрисдикції завжди пов’язана з певними складнощами. Без навичок та досвіду у веденні справ такого роду, важко врахувати всі нюанси та особливості місцевого законодавства.

Зокрема, проблеми можуть виникнути з професійним перекладом документів та довідок англійською мовою. Складнощі виникають і з перевіркою унікальності найменування компанії. Назва, види діяльності та ОПФ повинні відповідати один одному. Якщо органи, які реєструються, знайдуть невідповідності, помилки та дрібні недоліки, пакет документів повернуть. У результаті процедура, які за сприятливих умов займає не більше ніж 10-14 днів, розтягується на невизначені терміни.

Щоб цього не сталося, рекомендується скористатися професійною підтримкою та звернутися в компанію Beforis, яка спеціалізується на відкритті фірм, партнерств та інших юридичних осіб за кордоном.

Професійна допомога від компанії Beforis

Співробітники Beforis мають профільну підготовку та багаторічний досвід у розв’язанні питань, пов’язаних з реєстрацією компаній в іноземних юрисдикціях. Спеціалісти візьмуть на себе всі етапи оформлення – допомога у виборі назви та ОПФ, підготовку документів під апостилем, переклад англійською мовою, подання паперів у MFSA (перевірчий орган Мальти) та інші процедури, з якими виникають складнощі за самостійного оформлення фірм.

Beforis також попіклувалися про оплату державного мита, відкриття рахунку для статутного капіталу та внесенні 20% від мінімального статутного капіталу. Команда Beforis надасть реєстраційну адресу, за необхідності – послуги секретаря та номінального директора, підбере персонал в штат компанії, перевірить корпоративні та фінансові документи.

Якщо пропозиція від професійних юристів не зацікавила, надішліть заявку на e-mail компанії hi@beforis.com або запишіться на безкоштовну консультацію через форму нижче.

Представник Beforis зв’яжеться з вами найближчим часом, відповість на всі питання, запропонує повний пакет потрібних вам послуг та оптимальні умови для партнерства.